Gildistökudagur + lagalegur grundvöllur
Með því að nýta sér Gullna skattakerfið á fjórða stigi (Gold Tax Phase IV) munu skattyfirvöld um allt Kína hefja sjálfvirka yfirferð á athugasemdum við reikninga í endurskoðun á útflutningsskatti frá og með 1. júní 2026. Mælt er með að allar nýtilgreindar útflutningssendingar fylgi forskriftunum sem fram koma í þessari grein til að forðast tafir á endurgreiðslum.
Þetta er ekki glæný reglugerð, heldur landlæg stöðlun og strangari framfylgd gildandi reglna (eins og SAT tilkynningu nr. 35 [2017] og ýmsum staðbundnum tilraunakröfum) samkvæmt ramma „stafrænnar skattastjórnunar“ í fjórða áfanga gullna skattsins. Helstu útflutningssvæði, þar á meðal Zhejiang, Guangdong og Jiangsu, hafa þegar samræmt kröfur sínar.
Fjórar helstu afleiðingar rangra athugasemda
Fjórar helstu afleiðingar rangra athugasemda (skyldulesning):
Ef upplýsingarnar um athugasemdir stemma ekki við tollskýrslu, samning eða farmbréf, eða ef lykilreitir vantar, mun skattendurgreiðslukerfið hafna umsókninni. Reikningnum verður að ógilda og endurútgefa, sem tefur endurgreiðslur að meðaltali um 1–3 mánuði.
Samkvæmt 9. grein bráðabirgðareglugerðarinnar um virðisaukaskatt er ekki hægt að nota reikninga sem uppfylla ekki skilyrði sem frádráttarmiða fyrir skatta. Frádráttur tekjuskatts fyrirtækja verður óheimill, sem gæti leitt til 25% viðbótarskattskyldu.
Frávik í athugasemdum valda auðveldlega „rauðum fánum“ í skattendurgreiðslukerfinu, sem veldur því að endurgreiðsluvinnsla stöðvast. Fyrirtæki geta verið krafin um að leggja fram skriflegar skýringar eða fylgiskjöl, sem seinkar verulega skilvirkni endurgreiðslu og eykur líkurnar á að vera valin í skattaendurskoðun.
Ítrekuð brot á reglum eða skil á röngum upplýsingum, í samræmi við 64. grein laga um skattheimtu og skattastjórnun, getur leitt til sekta allt að 10.000 RMB. Þegar skattatap á sér stað geta sektirnar numið frá 50% upp í 5 sinnum vangreidda skattupphæð.
Réttar útfyllingarstaðlar fyrir athugasemdadálkinn (sniðmát + dæmi)
1. Meginreglur
- ▸ Fyllið út í röð (engin línuskil), án bila, skammstafana og breytinga.
- ▸ Upplýsingar verða að vera 100% í samræmi við tollskýrslu, útflutningssamning, farmbréf og staðfestingu á gjaldeyriskvittun.
- ▸ Á jafnt við um allar viðskiptaaðferðir (almenn viðskipti, vinnsluviðskipti, rafræn viðskipti yfir landamæri o.s.frv.).
2. Skyldusvið (Engum má sleppa)
| Nei. | Akur | Kröfur |
|---|---|---|
| 1 | Viðskiptaauðkenni | Byrjaðu með útflutningsviðskiptum (fjórir kínverskir stafir, fast snið) |
| 2 | Upplýsingar um samning | Samningsnúmer: XXX (verður að passa við „Samningsnúmer“ á tollskýrslunni) |
| 3 | Upplýsingar um upphæð | Upphæð í erlendri mynt: XXX; Gjaldmiðill: XXX (t.d. USD, EUR – verður að passa við tollskýrsluna) |
| 4 | Upplýsingar um gengi | Gengi: X.XXXX (notið miðlæga gengi gjaldmiðilsins á útflutningsdegi eða 1. hvers mánaðar, 4 aukastafir) |
| 5 | Upplýsingar um tollskýrslu(þarf ef það er til staðar) | Tollskýrslunúmer: XXX |
| 6 | Upplýsingar um flutninga(ráðlagt) | Farmbréfsnúmer: XXX (ef fleiri en ein farmbréf eru til staðar, fyllið út aðalfarmbréfsnúmerið eða athugið „sjá nánari upplýsingar um farmbréfið“) |
3. Staðlað útfyllingarsniðmát (dæmi um CIF-færslu)
*Athugið: Reiturinn „Upphæð“ á reikningnum ætti að sýna heildarverð CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Algeng mistök sem ber að forðast
- ✗ Að sleppa auðkenni útflutningsfyrirtækisins
- ✗ Villa í gjaldmiðilsstyttingu (t.d. „USD“ → „US“)
- ✗ Upphæð sem stangast á við tollskýrslu
- ✗ CIF-verð reikningsfært án FOB-upphæðar í athugasemdadálki
- ✗ Upplýsingar skipt yfir margar línur (verður að vera skrifaðar sem ein samfelld lína).
Aðrar mikilvægar áminningar um reikningsfærslu
Verður að vera almennur reikningur með virðisaukaskatti (þar með talið rafrænn almennur reikningur). Sérstakir virðisaukaskattsreikningar eru ekki leyfðir.
- ▸0%fyrir skattendurgreiðslur / núllgreiðslur
- ▸Skattfrjálsfyrir undanþegnar viðskipti
- ▸Viðeigandi staðlað gjald fyrir skattskyldar færslur
Einingarverð og heildarupphæð verða að vera í RMB (eftir umreikning erlends gjaldmiðils).
Fyrir erlend fyrirtæki er mælt með því að gefa upp bæði staðlaða kínversku þýðingu og fullt enskt nafn til að forðast kerfisgreiningarvillur af völdum sérstakra stafa.
Athugunarlisti fyrir brýnar aðgerðir (Ljúka fyrir 1. júní)
Uppfæra sniðmát fyrir reikningsfærslukerfi með föstu sniði fyrir athugasemdadálka til að útrýma villum í handvirkum færslum.
Skipuleggið upplýsingar um samninga, tollskýrslur og farmbréf til að tryggja 100% samræmi við reikningsgögn.
Farið yfir reikninga sem eru í vinnslu fyrir sendingar sem berast seint í maí og undirbúið ykkur fyrirfram til að forðast endurvinnslu frá og með 1. júní.
Fræða fjármála-, rekstrar- og tollskýrsluteymi um fyllingarstaðla til að útrýma mannlegum mistökum.
Útflutningsfyrirtæki snúast allt um smáatriði. Að fylgja reglum er lykilatriðið.
Þótt athugasemdadálkurinn sé lítill er hann mikilvægur eftirlitspunktur fyrir skattendurgreiðslur. Fylgið nýju stöðlunum sem taka gildi 1. júní stranglega – tapaðu ekki stórum peningum vegna minniháttar vanrækslu.
Birtingartími: 27. maí 2026