+86 18626121710
Mánudaga til föstudaga: 9:00 til 18:00Laugardagur, sunnudagur: Lokað

Undirverðlagðir þú útflutningstilboðið þitt? Fyrst skaltu skilja útreikninginn á „undanþágu, inneign og endurgreiðslu“

Á fyrsta ársfjórðungi fór útflutningur Kína langt fram úr væntingum og mörg fyrirtæki sáu hraðan vöxt í útflutningsstarfsemi sinni. Undanfarið hafa margir framleiðsluviðskiptavinir spurt um endurgreiðslur á útflutningsskatti og viljað skilja kerfið svo þeir geti verðlagt tilboð sín af öryggi.

1. Hvað nær endurgreiðslan í raun yfir?

Endurgreiðslan er ekki fyrir söluverð vörunnar. Hún er fyrir virðisaukaskattinn sem þú greiddir af hráefni, veitum og framleiðslukostnaði.

Einfaldlega sagt:Af þeim sköttum sem þú greiddir við framleiðslu endurgreiðir ríkisstjórnin hluta þegar þú flytur út.

2. Þrjár lykiltölur ákvarða endurgreiðsluupphæðina

① Hámarks endurgreiðsluþak Útflutningsvirði (FOB) × Endurgreiðsluhlutfall
② Hámarks endurgreiðslufjárhæð fyrir tímabilið Innskattur − Innlendur útskattur − Ófrádráttarhæfur hluti
③ Raunveruleg endurgreiðsla Hinnminniaf tveimur tölunum hér að ofan
Mundu:Endurgreiðslan er ekki það sem þú vilt að hún sé — „umframinneign“ þín ræður niðurstöðunni. Kostnaður ræður innskatti, innskattur ræður umframinneigninni og umframinneignin ræður því hversu mikið þú getur í raun fengið til baka.

3. Dæmi skref fyrir skref: Frá kostnaði til innskatts og endurgreiðslu

Forsendur:

  • Vörukostnaður: 80 RMB/eining (Efni 60 + Vinna 10 + Framleiðslukostnaður 10)
  • Útflutningsmagn: 10.000 einingar
  • FOB verð: 120 RMB/eining
  • Gilt virðisaukaskattshlutfall: 13%, endurgreiðsluhlutfall: 10%
  • Engin innanlandssala, ekkert tollfrjálst efni
  • Allur kostnaður er studdur með reikningum með 13% virðisaukaskatti.

✓ Hámarks endurgreiðsluþak:120 júanar × 10.000 einingar × 10% =120.000 rúpíur
✓ Umfram inntakslán fyrir tímabilið:91.000 júanar − 36.000 =55.000 rúpíur(sjá útreikning hér að neðan)
✓ Raunveruleg endurgreiðsla: 55.000 RMB(vegna þess að umframlánið er minna en hámarkið)

1) Reiknaðu heildar inntaksvirðisaukaskatt fyrir tímabilið (afleiddan af kostnaði)

  • Inntaksvirðisaukaskattur af efni: 60 RMB × 10.000 × 13% = 78.000 RMB
  • Inntaksvirðisaukaskattur af veitukostnaði/framleiðslukostnaði: 10 RMB × 10.000 × 13% = 13.000 RMB
  • Vinnuafl ber engan innskatt af virðisaukaskatti
  • Heildarinntaksvirðisaukaskattur fyrir tímabilið: 91.000 RMB(allt stutt með gildum VSK reikningum)

2) Reiknaðu út „óinneignarhæfan hluta“ (lagðan við kostnaðinn)

  • Mismunur á gildandi hlutfalli og endurgreiðsluhlutfalli: 13% − 10% = 3%
  • Heildar FOB-verðmæti: 120 RMB × 10.000 = 1.200.000 RMB (grundvöllur endurgreiðsluþaksins)
  • Óinneignarhæfur hluti = 1.200.000 RMB × 3% = 36.000 RMB(þessi upphæð er færð frá innskatti og bætt við kostnað)

3) Reiknaðu út umfram inneign á innlánum fyrir tímabilið

  • Engin sala innanlands, þannig að úttaksvirðisaukaskattur = 0
  • Umframlán = 91.000 RMB − 36.000 = 55.000 RMB

4) Reiknaðu út hámarks endurgreiðsluþakið

  • Undanþágu-, inneignar- og endurgreiðsluupphæð (ECR) = 1.200.000 RMB × 10% =120.000 rúpíur

5) Reiknaðu út raunverulega endurgreiðslu fyrir tímabilið

  • Endurgreiðsluhæf upphæð = LÁGMARK (120.000 RMB, 55.000 RMB) =55.000 rúpíur
Niðurstaða:Fyrir heildarmánaðarlegan kostnað upp á 800.000 RMB er raunveruleg endurgreiðsla 55.000 RMB — sem ákvarðast af umframupphæð inneignar.

4. Tvær lykilatriði fyrir fyrirtækjaeigendur

  • Þegar þú gefur upp verð skaltu ekki bara líta á „10% endurgreiðsluhlutfallið“. Þú þarft að sjá hversu mikill innskattur er innifalinn í kostnaðinum þínum.
  • Endurgreiðsluupphæð ≠ Útflutningsvirði × Endurgreiðsluhlutfall.Í flestum tilfellum er endurgreiðslan takmörkuð af raunverulegum kostnaðaruppbyggingu þinni.

5. Stutt viðvörun fyrir nýja fjármálasérfræðinga

Verið mjög varkár með„Mismunur á gildandi gengi og endurgreiðsluhlutfalli“(13% − 10% í þessu dæmi). Þann hluta verður að millifæra af innskatti. Ef þú missir af þessu skrefi verður útreikningur umframinneignar rangur og endurgreiðslan þín röng.

6. Einfölduð þumalputtaregla (nálæging byggð á kostnaði)

Í reynd, ef framlegð þín og endurgreiðsluhlutfall eru tiltölulega stöðug, geturðu áætlað endurgreiðsluna út frá kostnaði:

Áætluð endurgreiðsla ≈ Kostnaður × Gildandi virðisaukaskattshlutfall × (1 − Mismunur / Gildandi hlutfall)

Með því að nota dæmið hér að ofan:

800.000 RMB × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55.000 rúpíur(samræmist raunverulegum útreikningi)

7. Hvað ef endurgreiðsluhlutfallið er jafnt gildandi virðisaukaskattshlutfalli?

Gerum ráð fyrir sama dæmi, en með 13% endurgreiðsluhlutfalli (í stað 10%), en öllum öðrum skilyrðum óbreyttum.

  • Hámarks endurgreiðsluþak (byggt á FOB): enn 120.000 RMB
  • Umfram inneign fyrir tímabilið: 91.000 RMB (engin upphæð þarf að millifæra út)
Þar sem endurgreiðsluupphæðin = MIN(120.000 RMB, 91.000 RMB), þá væri raunveruleg endurgreiðsla91.000 rúpíur.

8. Sérstakt tilfelli: Þegar umframlán fer yfir endurgreiðsluþakið

Venjulega getur endurgreiðslan ekki farið yfir það hámark sem reiknað er út frá FOB útflutningsverðmæti.

Hins vegar er til staðar atburðarás þar sem umframinneignin er hærri en endurgreiðsluþakið. Í því tilviki þýðir reglan „minna af tveimur“ að raunveruleg endurgreiðsla þín er takmörkuð við þakið.

Endurgreiðsluhæf upphæð = MIN(Endurgreiðsluþak, Umframinntakskredit) = Endurgreiðsluþak

Ef þú hefur fylgst með rökfræðinni geturðu líklega ímyndað þér hvenær þetta gæti gerst. Ekki hika við að skilja eftir hugsanir þínar í athugasemdunum.

Birtingartími: 5. júní 2026